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雾里摘“花”
[发布日期: 2013-07-24 ] [字号:]    点击率: [关闭窗口]

雾里摘“花”

吕云河、陈火金

  美丽的鹭岛,这座岛城面积不足140平方公里,岛内180万人口。鹭岛的小,恍若一眼望得到边,然而它的精彩却是无限大。港区外岛屿星罗棋布,港区内群山环抱,港阔水深。

  一座鹭岛,一座春城;一本书,一方精华。翻展,剥离,每一个细节都值得被放大。

初步接触

  财政局人员轮岗,分管妇联下属事业单位某中心的新专管员对某中心的当年度报表进行审核时发现,经费支出中用于人员支出的数额较大,人均收入较高,且根据编委的批复,人员经费由财政定向补助三年,三年后从其收入自行解决,但至今有八个年头了仍向财政申请补助。

  某中心是政府主导、妇联领导下的全民事业单位,是面向全市的综合性妇女儿童活动、培训中心,承担全市妇女再就业等技能培训任务,从事着一定的社会公益活动,又正处于起步发展阶段,得到财政大力支持,按规定三年后必须自行解决,财政不予补助。但事情很蹊跷,这是为什么呢?“财政是不缺钱的,但不能这样干啊!”专管员向审计部门嘀咕了这件事。

  审计局领导心领神会,由此想到五年前审计局在对某中心主管部门妇联前主席经济责任审计时,曾延伸审计到某中心,发现某中心财务管理混乱、会计账与出纳账长期未进行核对、票据管理失控等问题。某中心是否是需要钓的“鱼”,且也多年未审计了,于是审计局将某中心列入了年度审计计划。

  审计工作很严谨,新制定的审计准则就有二百条,必须按程序走。审计组安排了6个人,女兵女将多,审计组长曾金就是审计局战线上一名富有审计工作经验的女将。按照规定,进行了审前调查,摸清情况才能对症下药。

  某中心办公楼大厦坐落于秀美的筼筜湖畔,得天独厚,用地三千余平方米,建筑面积八千余平方米。拥有多媒体、琴、棋、书、画、舞等儿童校外教育和成人中高级素质教育、职业技能培训的各类教室37间。大厦附设多功能会议厅、客房、餐厅、女子健身中心、心理咨询中心、乒乓球馆、气排球训练馆。

  某中心主任花丽丽接待了审计组一行。花丽丽主任短发,高个,显得很干练,一双灵动的大眼,似乎见到谁都想用心在说话。

  花丽丽在介绍某中心的情况时,很是自豪。她说,近年来,某中心团队不断创新,努力拼搏,已实现年接待各类来某中心参加活动、培训、会议、娱乐、健身、住宿、就餐等人数达50万人次;开展各类儿童、成人培训项目人数近3万人次;走进农村、部队、社区、企业开展各种公益活动达25场,收益人数近5万人次;帮困扶弱,为各类孤儿、留守儿童、单亲家庭、孤困学生等弱势对象捐款捐物达10多万元;加强与台、港、澳、金及东南亚国家的交流交往,促进青少年儿童事业的发展,共同探讨家庭教育及妇女相关的问题等,已逐步成为鹭岛精神文明和构建和谐社会的重要窗口,是鹭岛唯一乃至全省最具规模、最具品牌的妇女儿童活动、培训阵地,标志着鹭岛参加全国文明城市测评体系中文明指标的具体体现……

  花丽丽如数家珍、娓娓道来为某中心所做的点点滴滴,倾吐“家大业大”创业的艰辛。

  审计组认真听取花丽丽主任的介绍,同时收集了某中心近三年的会计报表及相关资料。某中心内设有儿童培训部、成人培训部、项目服务部、社会活动部及综合办公室,核定人员编制18名,近三年财政仍予以安排人员和公用经费(按80%比例核定)及部分专项经费,每年都有一百多万,且每年都在增长。某中心一方面享受着财政差额补助以及政策优惠,另一方面按照自收自支事业单位管理模式,通过市场化运作等手段,组织创收。近三年各项培训等收入从604.66万元、801.26万元增加到1,038.24万元。收入年增长率平均131%速度来增长,对某中心来说是件可喜的事。

  通过审前调查,初步发现某中心实有编制内人员15名,编制外人员36人(工勤人员22名)。编内人员超标准发放补贴,编外人员工资及补贴数额较高。审计人员对某中心有了初步的印象。

摸清底数

  六月的鹭岛,骄阳似火,蔚蓝的天空装点着朵朵白云,白云下摇曳着绚丽的三角梅,层层叠叠凤凰花与之遥相呼应,美丽极了。

  某中心一楼大厅也犹如这天气般的火热,时逢暑期培训报名的高峰期,人潮涌动,工作人员跑上跑下,大门外的小广场不一会就被人流、车流给堵满了,连办公室主任都兼起了交通疏导员,好不热闹。某中心工作人员无心欣赏窗外的美景,工作是当下最重要的。

  进点那天,某中心主任花丽丽不在场,负责接待的会计张琼和出纳何虹瑛说,花主任阑尾炎动手术住院来不了。

  “领导不在照样干活,有事情再请她来。”审计人员也没当一回事,工作有条不紊进行。

  审计现场安排在某中心大楼九层的2间客房,审计组考虑到某中心的客房平时要用于为培训提供住宿,为减轻被审计单位的负担,审计组提出只要一间客房,于是搬走了电视,多搬来了两张桌椅,便成了审计场所。审计人员艰苦朴素风格还是要发扬的,尽量能为被审计单位着想。

  桌上堆满账本资料,还有工作用的电脑,床上铺满了记账凭证。审计组成员有的在桌子上翻账,有的就趴在在床上看报表、找凭证,忙得不亦乐乎。

  上至局长,下至分管领导副局长,还有处长对审计项目都要求比较高,督促也比较紧。审计组长曾金是个负责任的人,比较较真,她个头不高,戴着一副金丝眼镜,眼神很专注,是个细心周到的老审计员。

  “确定重点,找准方向,我们来了就要把领导交办的审计任务做好,由于带着问题来的,情况比较特殊,把工作做好,但也要给被审计单位留下好的印象。”曾金进点前做了动员部署。

  根据某中心提供的财务报表体现,上年度收到财政补助收入、拨入专款、经营收入、其他收入四项收入合计1,212.04万元;事业支出、专款支出、经费支出、销售税金四项支出合计1,087.9万元,当年结余124.14万元。

  “当年收入1,212万元,结余只有124万元,支出却占收入的90%。按理说办公楼是自个的,不需付租金,培训的最大成本就是聘用老师的费用,聘用老师的费用却只占了20%左右。这是为何呢?”曾金分析了财务报表后,产生了疑虑,她皱了皱眉头在想着。

  “支出是否存在着猫腻?”于是曾金确定将支出作为审计的重点。

  从某中心支出情况来看,可按三大类分:工程维修类支出、日常经费支出和财政专项资金支出。

  曾金明晰审计思路,合理调配审计组人员,充分发挥团队作用,由擅长企业审计的审计人员杨智丰负责工程维修项目支出及形成的固定资产的审计,看支出是否真实,有无虚列支出等问题。

  由熟悉事业单位财务规定的审计人员曾海平负责日常经费支出项目的审计,重点检查人员经费支出,关注编外人员经费是否符合政策规定,是否存在滥发奖金、补贴的问题,并进行必要的追溯,并结合审前调查初步发现的问题,一并落实编内人员超标准发放补贴和编外人员工资及补贴数额较高的问题。

  收入的审计,因为与学员报名管理系统相关联,就由计算机能手曹海芬负责,检查各项收入是否全部纳入单位统一核算,统一管理,重点审查经营收入形成的真实性、合法性,核实收入是否完整,是否存在账外经营,有无隐瞒收入,截留、占压、转移收入私设“小金库”等问题。组长曾金负责把握审计总体情况,与被审计单位的联系和总协调工作等。

  其他二位组员刘妤、郭小靖配合着做。

逃税迷雾

  审计监督部门,是让大部分被审计单位又爱又恨的部门,表面说欢迎欢迎,内心是有抵触和排斥情绪的。审计部门与被审计单位的关系如同警察与小偷、猫和老鼠般,道高一尺,魔高一丈,时常暗地里在较劲,似乎进行一场没有硝烟的战争。

  审计实施方案初步安排的审计时间只有20天。这次对某中心的审计,审计组成员已做好了充分的准备,从进点开始,就埋头扎进成堆的凭证的资料里了。

  他们从大量的支出中,进行分析判断,查找有规律性和倾向性的问题,审计工作中付出很大心智与体力,摘录每个审计事项,做好工作底稿等。

  在狭小的空间里,面对大量的支出凭证,审计人员曾海平理清思路,按培训业务类型和每月发放的聘用教师工资清单,查找线索,发现:当年账面体现发放教师劳务工资月均教师人数239人,从出纳处统计实际打入银行卡月均93人,全年发放教师劳务工资等计199万元,代扣教师个人所得税5.9万元。

  “账面与银行卡体现的人数出入怎么这么大?相差146人,且全年代扣教师个人所得税只近6万元,这就怪异了?”

  “聘用教师真有这么多吗?是否存在虚假嫌疑?因为多报人数平均一下每个人的劳务补贴就少,如果没超过1000元就不用申报劳务所得个调税了。”曾海平进一步分析。

  他再详细查看了每一张附表,发现大部分劳务补贴都在1000元以内,少量的人员超过1000元要申报劳务所得个调税。

  曾海平想到某中心与本市的青少年宫两个单位业务类型相似,培训规模相当。“调查了解一下,或许会知道一些端倪。”于是曾海平将想法和组长曾金进行了沟通,曾金决定立即回局里开介绍信,到青少年宫调查了解。

  第二天,曾金和曾海平早早来到了青少年宫。审计人员有备而来,当试探要了解青少年宫按现有培训规模需要聘用多少教师时,管理人员对突如其来敏感问题的询问感到诧异,小心翼翼地回答一般固定在3050人之间。由此看来,曾海平更坚定了自己的直觉判断:某中心聘用教师人数有假。询问还得知,某中心就连学员报名收费管理系统也是从青少年宫引进的。

  曾金和曾海平回到审计现场,找来会计张琼和出纳何虹瑛,做进一步了解。

  会计张琼,20岁出头,是个靓丽的女孩,给审计人员的印象是,谦虚好学,头脑反应快。出纳何虹瑛属编外人员,一个30几岁的女同志,处事小心谨慎。

  审计人员对会计张琼和出纳何虹瑛分开进行谈话,动之以情,晓之以理,经过多番政策攻心,某中心的会计张琼和出纳何虹瑛才提供了真实的聘用教师劳务清单。审计人员曾海平逐一核对,揭开了某中心帮助任课教师偷逃个人所得税的背后迷雾。

  某中心以虚报人数将教师劳务工资数额均等化以降低申报个人所得税额,为个人偷逃所得税。根据出纳提供教师工资打卡账号清单,核对账上数据,其中一张艺术团培训教师账号工资清单,金额1.6万元,找到相对应的1017#记账凭证“中国舞考级培训教师工资”。实际教师人数8人,而某中心却以21人报税代扣个人所得税495元,而按实际发放人数计算应扣个人所得税是2,159.6元,这样就少代扣1,664.6元了。

  抽查跆拳道教师方松青劳务所得,全年应发劳务所得7.7万元,计算应交个人所得税额为1.233万元,某中心却以81人次申报人个所得税2,312.05元,偷逃税款1万多元。

  当年某中心全体员工的工资性收入总共260.53万元,而员工缴纳的个人所得税仅为4,830.04元,其中:编内人员人均缴纳206.03元;编外“干部”人均缴纳109.98元;编外工勤人员当年未申报缴纳个人所得税。

  再看某中心主任花丽丽,工资性收入总共12.82万元,缴纳个人所得税仅439.55元,也未按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

  某中心的伎俩,逃不过审计人员的火眼金睛。近三年某中心违反了市里的关于事业单位单位内部收入分配机制的规定:违规计提、超额发放绩效考评奖励金105.78万元;滥发奖金、补贴、过节费、实物和服装共计111.14万元;当年以每个员工缴纳“三金”基数的1.5倍为缴存基数,擅自提高住房公积金缴存基数,为单位职工多缴纳住房公积金,公款旅游等。

  漏洞百出

  审计组对某中心先揭示问题,现已达到了预期的目的。同时,局领导指示审计组要查深查透,继续对某中心进行细查,时间服从质量。

  很快负责工程维修支出项目的审计人员杨智丰在维修工程支出中发现漏洞百出。有一年,某中心各项维修工程支出135.1万元,分别在经营支出、专项支出、修理基金中列支。

  杨智丰将维修费按合同单位、提供发票单位、用途和项目、数量单位、金额、款项支付方式及经办人员等要素进行归类整理,整理出工程维修支出项目表。

  会计提供的资料显示,某中心与一建设公司签定了某中心大楼修理修缮及维保协议书,委托建设公司负责实施大楼的日常性和临时性的修理、修缮、维护、保养项目,期限一年。审计结果表明,上述工程与服务,某中心未执行政府采购,且多项维修工程仅以工程预结算单作为工程款的支付依据,由建设公司提供6家贸易公司的货物销售发票作为会计确认与计量依据。

  记账是这样显示的,如有一笔是当年6月份购买餐厅厨具,提供一工贸公司发票3张,金额12.2万元;另一笔同年12月份支付一贸易有限公司20.5万元,发票3张,含包间装修费9.3万元、餐厅地毯铺设7.9万元、厨具采购3.3万元。

  审计人员杨智丰带上另一位审计人员刘妤实地查看了餐厅地毯,地毯已很陈旧,不像新铺设的,包间也不是新装修的,再到厨房查看餐具也不是新的。“再说6月份才购置的餐具,同年12月份又购置,可能吗?”他们俩加重了疑惑。

  对照整理出的工程维修支出项目表, 915#凭证记录某中心于以现金支票形式支付给某商贸有限公司材料款3.15万元,所附发票后备注用途为二楼烹饪中心增补涂料等项目,所附工程预算表注明墙面及天花板ICI涂料粉刷工料费2.04万元(其中数量为1273平方米,单价16),该工程未见合同。

  同年1017#凭证记录某中心列支二楼餐厅改造工程款20.83万元,所附合同及工程结算表注明餐厅及包间ICI涂料粉刷工程费(梦色家牌)1.49万元(其中数量1350平方米,单价11)

  上述两笔记录合计二楼烹饪中心ICI涂料粉刷面积为2623平方米。

  杨智丰、刘妤与某中心负责工程的人员一起到实地测量,二楼烹饪中心涂料粉刷面积仅为1398.42平方米(包括厨房201.5平方米、二楼烹饪中心外墙及通道178.15平方米和空调间63.61平方米),差异为1224.58平方米,预决算与实物差异太大,发现工程造价虚高、工程数量严重不实等现象。

  “到底是否真的有维修费用发生?”据观察,某中心的办公条件简陋,设施陈旧,凭着审计人的职业敏感性,会不会存在套取现金的可能?杨智丰、刘妤不禁又陷入疑惑。

调查无果

  负责审计日常经费支出项目的审计人员郭小靖发现,某中心以购新生礼品、儿童类图书采购、帮扶活动用品、第三届阳光活动用品、文明礼仪纪念品、夏令营用品、艺术团团服、亲子模特赛活动用品等各种名义购物支出,笔数多,累计数额大。

  郭小靖按照凭证号、出纳登账时间、发票单位、金额、备注、付款方式、付款日期、发票号、开票日期、购物品名、发票背面备注内容、经办人员等详细信息整理出物品采购抽查表,总金额达118万多元。

  从表中分析,购物时间多集中在节日期间;购物基本集中在几家大型的商场,如华联百货、好又多购物商场、天虹商场等;购物发票每张都不是整数,但将前后几张发票相加后金额都是整数。“是否购买购物卡?”审计人员郭小靖联想到。

  为核实购物是否真实,郭小靖心里想华联百货是老字号国营企业,对审计人员应该会说出实情。郭小靖和随同的审计组人员曹海芬来到了华联百货,没想到几年前某中心花丽丽主任还是华联百货的副总,原来花丽丽作为妇联引进的管理人才从华联百货调入某中心。配合调查的华联百货人员可都是她的老部下,因而审计延伸华联百货可想而知是没有结果。好又多购物商场和天虹商场也无疾而终,审计人员得到的答复就是:让我们查实后再答复。

  外部延伸调查无果,这也是审计人员的预想之中。但面对即将揭开的面纱和已经可以预见到结果的线索,审计人员不愿放弃,调整了思路,重新回到审计现场,审计组成员仔细研究记账凭证和原始单据。

  上述提到的物品采购抽查表,若按购物品名分有购书包、杯子、CD架、水彩笔、相册等,其中:比较典型的有一笔付华联百货真空杯500个,单价89元,共计4.45万元,发票背面注明“老生报名礼品”。

  “收学员培训费200-300元左右,报名礼品一个89元,这不符合常理了吧。”这个连脚指头也能想出来,审计人员郭小靖被惹毛了。

  “杯子500个,是谁提的货?怎么提?又是谁保管?放哪保管?怎么分发?”郭小靖层层推断设想。审计组成员拟定了沿着采购的顺序逐一找人进行核实,采用询问笔录的方案。

  首先请来询问的是办公室主任,部队转业的经历,练就了他忠诚肯干的作风,很得花丽丽的赏识。他一人身兼数职,负责采购,还是花丽丽的司机。因为正是报名的高峰期,他正在大厅协调维持秩序,一手拿着对讲机就上来了,审计组长曾金主问,审计人员郭小靖负责记录。等做完询问记录后,郭小靖忽然意识到刚才他手上的对讲机是开着的,这样另一处的某中心工作人员已经知道审计人员询问的详情,达到攻守同盟了。

雾里看“花”

  外调和询问笔录无果后,审计人员重新思考:“既然购买的是报名礼品,是否可以直接向学员或学员家长核实呢?”

  记得审前调查时,某中心花丽丽主任就很自豪的介绍了“学员报名收费管理系统”。审计期间正赶上暑期报名高峰期,正是某中心业务最繁忙的时候,为不影响被审计单位的业务开展,从审计进点开始,审计组只是向有关人员了解该系统的一些功能和管理内容,会有哪些业务数据,如何与财务数据连接核对,如何查看以前年度信息资料等情况。

  审计组想通过“报名收费管理系统”数据信息,向培训的学员家长核实。这天上午10点左右,擅长计算机辅助审计的曹海芬向儿童培训部叶少毅部长提出要拷贝“报名收费管理系统”数据,叶少毅部长答应可以,但要由网管人员才能拷,网管人员现在岛外办事,马上通知他返回,上午下班前可以到达。

  可是审计人员等到了下午上班时间,网管人员才到,打开电脑要拷贝数据了,审计人员曹海芬发现系统只有当年的数据了,以前年度的报名信息全没了。某中心的网络管理人员还一再说明系统只有当年数据,以前的数据会被后面的数据所覆盖。很明显,某中心的网络管理人员已将以前年度的数据删除了。

  曹海芬在软件日志中找到其删除并备份的痕迹,删除和备份的时间正是响午一点多。曹海芬立即返回到主服务器,查询了系统记录和操作记录并拷贝回来,经过局电脑专家的修复,恢复了不完整的数据。

  经查实,某中心担心审计人员得到学员信息后,向学员或家长核实报名礼品发票报销问题,怕事情暴露,故意删除并拒绝提供报名系统数据。

  审计组从进点到撤离,某中心主任花丽丽以阑尾手术住院为名,一直没有露面。审计组人员只能雾里看花,水中望月。隐藏之深,不知有何不为人知的秘密。

  审计组成员冥冥感觉得到,花丽丽在幕后指挥着,操控着一切。雾里看花,如何摘“花”,等待时日?

  这时从某中心传来流言,说因为审计要职工退款,影响大家干活的积极性等流言。同时,局里纪检组收到了来自某中心的举报信,“揭发”审计人员的是是非非,说审计人员在某中心期间,住宾馆,上班有点心、水果接待等,企图以此理由阻挠、胁迫审计进程。

  至于举报审计人员吃被审计单位点心与水果一事,审计组成员很感慨,组长曾金哭笑不得说:“有一天,处长亲自到审计现场,慰问和鼓励审计组成员,并参与了维修工程现场核实工作,因为,处长曾在投资审计处呆过,是工程方面的专家。某中心办公室人员见处长来了,端来了餐厅自制的点心,直到下班了,审计人员都还在现场核实工程量,没有时间也无心享用点心。偶尔几次某中心承办会议或培训接待有水果,顺便给审计现场送点。这样慰问式的点心与水里现在成了被告的理由,我们也明白,这是被审计单位想要吓退审计人员,可谓用心良苦呀!”

  审计组长曾金第一次面临这样的情况,感到巨大的压力,心里挺郁闷的。她是岛上人家,下班后,穿过曲曲折折的小巷子,独自来到海边大礁石上,凝望远方,思考着这阶段辛劳的工作,下一步应该做的工作。

  夕阳西下,夜晚来临,海面上灯火阑珊,鹭岛渐渐地静了下来,曾金心情也平静了许多。

  审计遭遇某中心前所未有的干扰、阻力和不配合,审计组一并将发现的疑点线索向局领导做了汇报。

  “在近期的审计中发现的疑点还是比较多,如年度支出占收入的90%,帮助任课教师偷逃个人所得税,维修工程有漏洞,物品采购花样繁多,恶意删除系统数据……”审计组长曾金将审计情况向审计局长庄严作了汇报。

  “这次审计贯彻认真细致严谨的工作作风,善于从大量的支出中分析支出结构、支出类型、支付款项的对象,能够运用汇总,认真归纳总结、分析判断,进行内查外调等方法,查找有规律性和倾向性问题,获取重要审计线索,取得实质性进展。”平时不苟言笑的局长庄严表扬了审计组全体成员。

  局长庄严平时强调要查深查透,需要的是“干货”,对审计比较严格。在他任期十年间,查了不少大案要案,在审计系统,在当地政府反响强烈。

  审计组多数成员是审计战线上的老兵,工作认真,作风严谨,有责任心和职业敏感性,这是优势,也是做好审计工作的保证。曾金很庆幸这一点,她谈到:“依目前现状,鉴于审计手段有限,审计工作难于继续开展,需借助有关部门的力量。”

  “我们必须请纪委、税务等相关部门介入,才能把事情搞清楚。”审计情况引起了局长庄严高度重视,他立即联系纪委的相关处室,指示审计组,尽快办理移送处理手续。

真相大白

  审计撤点两周后,纪委根据审计局的请求,很快就成立了某中心专案组。

  专案组根据审计组提供的详细资料线索及审计思路,进行了外围的调查核实,从维修费入手,掌握了一些证据后,对某中心花丽丽主任、办公室主任以及会计人员采取了“双规”措施。同时审计组给予积极配合,对某中心近五年以来虚列支出套取现金私设“小金库”,大量购买购物卡,开具虚假发票公款报销等违纪问题进行了延伸审计。

  审计组对某中心财务收支就地审计为期一个多月,之后配合纪委对某中心私设“小金库”等违纪问题进行了延伸审计半个月。审计组将配合纪委审计某中心的违纪事实纳入审计报告,并就审计报告第一次征求意见稿中,经查实属于虚假部分进行了修改,形成审计报告第二次征求意见稿。

  最终查明某中心“庐山真面目”

  虚列支出、套取现金私设“小金库”119.28万元;大量购买购物卡、开具虚假发票公款报销67.97万元;偷逃税收,包括偷逃个人所得税、少缴企业所得税、少缴营业税及附加税;违规滥发钱物216.92万元;公款旅游,专项结余未上缴23.46万元;固定资产管理不严,违规提取和使用福利基金,划拨资产未上缴收益;会计核算错误,坐支现金,虚假发票报销等问题。

  通过审计,查出违规金额649.43万元,应上缴财政362.96万元。审计组就某中心偷逃税收向税务部门进行移送,查补税收收入100多万元。

  花丽丽作为妇联引进的管理人才,从国有企业副总调入某中心当主任,上任后就审计问题大刀阔斧进行整顿和改革,大力拓展培训业务,取得不错成绩。

  在花丽丽改革“浪潮”下,某中心的培训业务迅速增长。随着业务量的增长,结余的资金就越来越大,花丽丽没有吸取前车之鉴,私欲也随之膨胀。

  为鼓励职工的积极性,花丽丽找来会计张琼商量如何能将结余资金截留,于是就有了采取虚开发票报销套现的手法。三年半时间,在花丽丽的指使下,某中心采用虚开发票报销套现、多报差旅费以及截留收入不入账等方式私设“小金库”,累计收入收入119.28万元,其中有一年非法收入最高峰为72.8万元。

  “小金库”支出77.98万元,用于发放某中心内部人员奖金补贴51.6万元,花丽丽个人支取14.55万元,用于话费补贴、出差补贴、骨伤报销等。

  截至案情暴露,“小金库”现金结余38.05万元,其中花丽丽保管15万元(含5万元存入其个人存款户)。

  随着纪委的介入,根据审计结果情况,妇联党组高度重视,妇联党组会议研究,成立某中心临时领导机构,派妇联组织联络部部长牵头负责某中心的领导工作,并重新选派了某中心的财务人员。

迎接新生

  在专案组工作期间,审计人员曾海平说:“财政局经由妇联无偿划拨的某中心大楼,未要求收入分配办法,致使某中心一方面享受着财政差额补助及政策优惠的阳光雨露,另一方面按照自收自支事业单位管理模式,通过市场化运作,引进企业管理模式,利用政府投入的资源,从中获利,捞取好处。人员工资按事业单位标准执行,而福利奖金、社保等却按自收自支企业化管理事业单位标准执行,职工收入两头靠。暴露了财政的无为,某中心的狡诈,太可气了!”曾海平义愤填膺说了一大段话。

  审计人员曹海芬接着说:“因为体制没理顺,机制设置有问题,财政监管没到位造成的漏洞,某中心肆无忌惮才敢没严格执行市委市政府关于事业单位分配制度改革的有关规定,自身突破规定标准,违规计提绩效考评奖励金,超额发放奖励金;滥发奖金、补贴、加班费、过节费;发放实物和服装;擅自提高住房公积金缴存基数,用公款为职工多缴住房公积金;甚至私设“小金库”,违规购买和发放购物卡等。”

  曹海芬掰着手指头数落某中心的过错。

  这一段以来,审计组长曾金度过了许多不眠之夜,她略显疲惫,但还是强打精神接过话题说:“财政监管有问题,给某中心酝酿了犯错土壤,但如果‘一把手’一身正气,也不至于某中心出现林林总总问题,跟花丽丽‘奇思怪想’有不可推卸的责任。怎么能用企业的财务管理那一套用在事业单位上?”

  曾金说话一针见血,似乎在倾诉着一种声音。

  花丽丽被“双规”前,上窜下跳,到处活动。前年她未经机关事务管理局和财政局批准,未实行政府采购,购买了一辆第七代广本雅阁轿车,价格为近24万元,该车与妇联的一辆旧车交换使用,新车由一名妇联领导使用。

  妇联还有一位领导,家中买房需要装修,向花丽丽私人借款5万元,花丽丽就从某中心套现回的“小金库”中取了5万元奉上,半年后领导归还了5万元,花丽丽却一直收在自己的手里,用于个人理财。如果不是这次的审计,这5万元可就神不知鬼不觉的便进入花丽丽私囊了。

  花丽丽攀上领导的关系,在她最困境时期领导当然替她“说话”,一时鹭岛政坛云诡波谲,人大、政府、政协等地都有她们活动的痕迹。

  花丽丽财经法纪观念淡薄,咎由自取,被纪委立案查处,仍然逃脱不了法律的制裁,免去其行政职务,撤销了党内职务。

  根据审计结果,某中心明确事情的严重性,进行内部规范、整改。加强了内部控制制度,建立各环节的书面衔接管理和签收交接制度,明确了经办人、保管人、审批人的职责权限,促进某中心财务管理法制化和规范他。

  针对某中心管理体制存在的问题,审计组形成专报上报市政府,引起市政府的高度重视,促使财政部门出台了《关于某中心收入分配办法的通知》。

  审计成果得到较好反响,很好地被开发利用,查处审计结果当年被写入本级审计结果报告和审计工作报告;市政府第53次常务会议责成妇联抓紧对某中心滥发钱物,偷逃个人所得税等问题的整改。

  现在某中心更名为妇女儿童活动中心,领导班子变了,确立的宗旨不变,服务范围不变。经过脱胎换骨之后,期待中心明天更美好。

  鹭岛很宽容、博大,大海依然湛蓝宽广。今年的凤凰花长势很旺,火红的凤凰花装点着鹭岛,大片大片的花朵,铺向远方,荡涤着心灵……

  (注:文中有关人员采用化名。某中心审计项目被福建省审计厅评为全省优秀审计项目,被审计署评为全国表彰项目。)

  (厦门市审计局)

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